Курсовая работа

Задача

1.Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2001 г.

2. Составить Главную книгу счетов. Счета Главной книги надо начертить в отдельной тетради по форме, образец которой приведен в таблице 3.

При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г. (таблица 1).

3. На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, форма которой дана в таблице 4, используя данные этой ведомости, составить баланс, приведенный в приложении 1.

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.

1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».

2. «Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы», счет 26 «Общехозяйственные расходы».

3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявлении счетов покупателю.

Таблица 1.

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г., руб.

	Номер счета		Наименование счета		Сумма
					дебет			кредит
	1		2		3		4
	01		Основные средства		8956500
	02		Амортизация основных средств				5 149 250
	04		Нематериальные активы		835 000
	05		Амортизация нематериальных активов				147 500
	07		Оборудование к установке		370 000
	08		Вложения во внеоборотные активы		825 000
	10		Материалы		600 000
	19		Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		191 650
	20		Основное производство		12 550
	43		Готовая продукция		645 865
	50		Касса		750
	51		Расчетные счета		2 647 600
	60		Расчеты с поставщиками и подрядчиками				502 500
	62		Расчеты с покупателями и заказчиками		945 375
	68		Расчеты по налогам и сборам				197 900
	69		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению				63 650
	70		Расчеты с персоналом по оплате труда				153 050
	71		Расчеты с подотчетными лицами		460
	76		Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		7500		1900
99		Прибыли и убытки				362 500
80		Уставный капитал				8 750 000
83		Добавочный капитал				250 000
84		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				460 000
		Итого:		16 038 250		16 038 250

Таблица 2.

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2001 г.

№ операции	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
	а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости изготовления)	200 000
	б) налог на добавленную стоимость	40000
	ИТОГО:	240 000
2.	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	150000
3.	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость)	200 000
4.	Списано морально устаревшее оборудование:
	а) первоначальная стоимость	100 000
	б) сумма начисленного износа на дату списания	97500
	в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	1500
	г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах)	…

5.	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
	а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования		50000
	б) налог на добавленную стоимость		10000
	ИТОГО:		60000
6.	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
	а) здание цеха		800 000
	б) производственное оборудование		200 000
	ИТОГО:		1000 000
7.	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
	а) на изготовление продукции в основном производстве		160 000
	б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов		35000
	в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения		20000
	г) на упаковку продаваемой продукции		5000
	ИТОГО:		220 000
8	Начислена амортизация (износ) основных средств:
	а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов		122 500
	б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения		15000
	ИТОГО:		137 500
9.	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды		147 500
10.	Акцептованы счета поставщиков и сторон них организаций:
	а) за текущий ремонт здания офиса		12500
	б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом		75 000.
	в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения		15000
	г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации		7500
	д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам		22000
	ИТОГО:		132 000
11.	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи		152 500
12.	Выплачены из кассы организации:
	а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г.		127 500
	б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы		6250
	ИТОГО:		133 750
13.	Поступили деньги на расчетный счет организации:
	а) от покупателя за проданную продукцию		1 050 000
	б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)		5000
	ИТОГО:		1 055 000
14.	Оплачены с расчетного счета организации:
	а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.		638 000
	б) налог на доходы с физических лиц		21300
	в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог)		63 650
	г) алименты, удержанные по исполнительным листам		1525
	ИТОГО:		724 475
15.		Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001 г.;
		а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции:		112500
		б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами		40000
		в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений		20000
		г) пособия по временной нетрудоспособности		5000
		ИТОГО:		177500
16.		Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
		а) налог на доходы физических лиц		21300
		б) по исполнительным листам (алименты)		3300
		ИТОГО:		24600
17.		Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:
		а) за изготовление продукции в основном производстве		43312
		б) за обслуживание и управление цехами		15 400
		в) за управление организациям и обслуживание общехозяйственных подразделений		9048
		ИТОГО:		67760
18.		Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом		72000
19.		Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам		5250
20.		Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
		а) общепроизводственные расходы цехов
		б) общехозяйственные расходы организации

21	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)
22.	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
	а) по фактической производственной себестоимости	820 000
	б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах	1 205 400
23.	Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции	5000
24.	Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции	200 940
25.	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
26.	Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
27.	Начислен налог на прибыль за декабрь 24%
28.	Депонирована не выданная заработная плата	25 000
29.	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	18 750
30.	Списана чистая прибыль отчетного года
30.	(сумму определить)

Примечание:

1. Налог на пользователей дорог и налог на имущество не начислять.

2. Необходимо помнить, что Вы составляете годовой бухгалтерский отчет.

3. По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается (на 1 января не имеет сальдо). При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

4. Таким образом в учете формируется сумма нераспределенной прибыли, которая в следующем за отчетным году на основании решения собрания участников общества или другого компетентного органа, может быть распределена.

5. В таблице 3 «Оборотная ведомость» дается заполнение счетов 76, 99 и 84.Данные взяты из рассчитываемого Вами баланса.

Таблица 3

Счет 10 «МАТЕРИАЛЫ» (образец)*

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.12.2001г.

8956500

Оборот

Сальдо на 31.12.2001г.

*По этому образцу заполнить обороты всех счетов

Таблица 4

Оборотная ведомость

№ счета	С-до на 01.12.2001г.		Оборот за декабрь		С-до 01.01.2002г.
№ счета	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т


76	7500	1900	1525	33300	2500	28675
99		362500	497920	135430
84		460000		497920		957920

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

за________200_г.

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства	120
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство	130

Доходные вложения в материальные цен ости		135
в том числе:
имущество для передачи в лизинг		136
имущество, предоставляемое по договору проката		137
Долгосрочные финансовые вложения		140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества		141
инвестиции в зависимые общества		142
инвестиции в другие организации		143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев		144
прочие долгосрочные финансовые вложения		145
Прочие внеоборотные активы		150
ИТОГО по разделу I		190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы			210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности			211
животные на выращивании и откорме			212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)			213
готовая продукция и товары для перепродажи			214
товары отгруженные			215
расходы будущих периодов			216
прочие запасы и затраты			217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)			230
в том числе:
покупатели и заказчики			231
	векселя к получению			232
	задолженность дочерних и зависимых обществ			233
	авансы выданные			234
	прочие дебиторы			235
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)			240
	в том числе:
	покупатели и заказчики			241
	векселя к получению			242
	задолженность дочерних и зависимых обществ			243
	задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал			244
	авансы выданные			245
	прочие дебиторы			246
	Краткосрочные финансовые вложения			250
	в том числе:
	займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев			251
	собственные акции, выкупленные у акционеров			252
	прочие краткосрочные финансовые вложения			253
	Денежные средства			260
	в том числе:
	касса			261
	расчетные счета			262
	валютные счета			263
	прочие денежные средства			264
	Прочие оборотные активы			270
	ИТОГО по разделу II			290
	БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)			300

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирование и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем	512
через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение	612
12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность	620
в том числе:
поставщики и подрядчики	621
векселя к уплате	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623

задолженность перед персоналом организации	624
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625
задолженность перед бюджетом	626
авансы полученные	627
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям)	630
по выплате доходов
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700

Руководитель

Главный бухгалтер